Налоговые льготы для жителей периферии в Израиле

Каждый год государство составляет список населенных пунктов, имеющих статус периферии. В Израиле проживание в этих местах дает право на льготное налогообложение.

Основные положения:

• право на налоговую льготу в Израиле дается при условии проживания на периферии не менее 12 месяцев подряд;
• вычет предоставляется только на объем, признанный личным доходом резидента;
• заявление на получение льготы подается по итогам финансового года;
• проживающие рядом с линией разграничения имеют право на субсидию для строительства бомбоубежища в своем жилье ;
• переезжающие имеют дополнительные права.

Более детальные расчеты по налогам в 2023 году вы можете посмотреть здесь.

Если ваш город или поселение включены в ежегодный список периферии Израиля, вы имеете право получить льготу при уплате налога на доход физического лица. Сюда входят зарплата, пенсия, доходы предпринимателей и самозанятых, пенсии и пособия.

Кто имеет право на налоговую льготу

Для получения полной ставки вычета необходимо прожить в населенном пункте периферии все время данного финансового года. Если же человек покидал населенный пункт или же переехал из него, то льгота будет высчитываться пропорционально прожитому. Например, после 6 месяцев жизни там человек претендует на половину вычета.

Если населенный пункт был лишен периферийного статуса, то его жители сохраняют право на налоговые льготы при следующих условиях:

1. проживание в этом городе или поселке в течение последнего финансового года, когда местность находилась в списке периферии.
2. проживание там весь год, за который запрошен налоговый вычет.

Пример: Поселение теряет статус периферии на один финансовый год, но возвращает его в следующем — за него льготный вычет не полагается.

Кто не имеет право на налоговые льготы для периферии Израиля

Житель периферийного поселения обязан прожить в нем не менее 12 месяцев подряд, иначе льгота пропадет. Также населенный пункт должен быть своего рода «центром жизни», местом постоянного обитания. Если человек 5 дней в неделю живет и работает в Тель-Авиве, а выходные проводит в Кирьят-Шмоне, налоговая льгота ему не положена.

Периферийные города и поселения с предоставлением налогового вычета

Полный список на 2023 год можно посмотреть тут.

Так, для Эйлата и его региона вычет составляет до 10% от суммы, которая должна быть заработана только здесь. Льгота распространяется на валовый доход в размере до 259 800 шекелей. Она распространяется на резидентов этого города согласно ст.11 Закона о зоне свободной торговли в Эйлате.

Важно — пенсия в Эйлате тоже считается доходом, на который распространяется подоходный налог. Его сумма будет высчитываться по ставке в 10% до указанного потолка.

Списки периферийных поселений со всеми данными по льготам в предыдущие годы можно посмотреть здесь

Как жителю периферии Израиля получить льготы

Право на налоговые льготы приобретается задним числом через год проживания в населенном пункте.

Наемные работники

После 12 месяцев проживания необходимо подать работодателю заявление на получение вместе с формой («тофес») 101, где отметить третью графу о постоянном резидентстве, указатать название поселения и дату начала обитания в нем. Это необходимо сделать до наступления декабря, когда истекает текущий финансовый год.

Если 12 месяцев не совпадают с календарным годом, то заполняются два заявления. Например, человек проживал с апреля 2022 по апрель 2023 года. Бумага подается уже сейчас, чтобы льгота была рассчитана в этом году. За месяцы прошлого финансового года, прожитые в поселении, заявление оформляется отдельно. За этот период льгота высчитывается задним числом пропорционально количеству месяцев согласно положению о ретроактивном праве.

Самозанятые и неработающие жители периферии Израиля

Работающие на себя либо имеющие доход, не подпадающий под определение личного, в конце финансового года заполняют годовой отчет о подоходном налоге с приложением тех же документов, что и наемные сотрудники.

Возврат налогового вычета за прошлые годы

Если финансовый год завершился, то заявление на получение вычета можно подать онлайн или в офисе. Срок давности возврата — до 6 лет. Более детальную информацию можно найти в декларации о подоходном налоге, а список периферийных городов и поселений, ставки и пособия за прошлые годы посмотреть здесь

Что такое ретроактивное право на налоговые льготы в Израиле

Так эта оно дословно именуется на иврите и означает следующее — человек обязан прожить и отработать в периферийном населенном пункте 12 месяцев, но после получает льготу задним числом. То есть если данное время укладывается в период с 01.01.2021 по 01.01.2022, то заявление на налоговую льготу подается за 2022 год по его окончанию.

Рассмотрим ситуацию, когда налоговый год не совпадает 12 месяцами проживания. Например, человек переехал в периферийное поселение Израиля 1 апреля 2022 года и набрал годовой стаж проживания к 31 марта 2023-го. На следующий день, 1 апреля 2023 года, работник получает право претендовать на налоговый вычет. За 2022-й он положен пропорционально прожитым здесь 9 месяцам — полагается 3/4 вычета по ставке, принятой в данном населенном пункте. Для этого подается заявление на ((возвращение подоходного налога)). Если резидент проживает здесь до конца 2023 года — то по его итогам получает годовой вычет в полном размере. Если решает уехать за пределы периферии — то лишь 1/4 суммы (за прожитые первые 3 месяца). Здесь следует подать документы работодателю сразу и начать оформление вычета, не дожидаясь окончания налогового года.

Расчет налоговых льгот при смене места жительства с одного поселения периферии на другое

Если оба населенных пункта входят в список периферийных, то при переезде право на льготы сохраняется, а необходимей 12 месяцев суммируются из общего стажа проживания в обеих местах — даже если в каждом оно длилось менее года.

Когда работник прожил в одном поселении 4 месяца (и льготная ставка составляет 11%), а после перебрался в другое место, где ставка та же, то получение налогового вычета исчисляется задним числом с первого дня жизни в первом населенном пункте.

Если ставки различаются, то льгота пересчитывается пропорционально. Например, если в первом поселении стаж 3 месяца и ставка 10%, а в другом — 9 месяцев и 14%. Работник в итоге получит 1/4 годового вычета согласно нормам первого поселения и 3/4 — второго.

Налоговые льготы в Израиле — примеры

Сотрудник зарабатывает в месяц 20 000 шекелей  — 240 000 всего за год. 14 600 (6%) составляют пенсионные отчисления. Также он имеет право на 2.25 льготных налоговых единиц («некудот зикуй»). Если он не проживал в периферийном поселении, то подоходный налог составит 36 643,8 шекеля за год. Сумма рассчитывается по этой схеме.

Если этот сотрудник имеет право на вычет в периферии в размере 11% от потолка в 168 000 шекелей. Доход превысил эту сумму, поэтому льгота составит 18 480 шекелей (11% х 168 000). Она вычитается из указанного выше подоходного налога в 36 643,8 шекеля — сотрудник должен в итоге уплатить только 18 163,8.

Другой вариант — ставка составляет 18% при потолке в 222 000. Вычисляем по этой же формуле и получаем льготу в 39 960 шекелей. Отнимаем ее из исходной суммы подоходного налога и видим, что вычет оказался больше. В этом случае сумма уплаченного налога оказывается нулевой.

Возьмем случай, когда зарплата работника составляет 7800 в месяц плюс 300 на транспортные расходы — итого 8100. Умножаем на 12 месяцев и получаем годовой доход в 97 200 шекелей. Пенсионные взносы составят 5616, равно как и 2.25 единиц «некудот зикуй». Подоходный налог — 2 278,2 шекеля.

Если этот работник живет на периферии с теми же льготными ставками в 11 и 18%, то вычет составляет 10 692 (11% X 97 200) и 17 496 (18% X 97 200) шекелей соответственно. В обоих случаях сумма оказывается выше исходного размера подоходного налога, который также обнуляется.